Ben je eigenaar of toekomstig eigenaar van een woning? Dan zul je onroerende voorheffing moeten betalen op je woning. Maar wat houdt dit precies in? En hoe bereken je het bedrag? EASY Estate, jouw familiaal vastgoedkantoor in de provincie Luik, legt je alles uit wat je moet weten over de onroerende voorheffing.
Wat is onroerende voorheffing?
Onroerende voorheffing is een jaarlijkse gewestelijke belasting op belastbaar onroerend goed. Ze geldt voor bebouwde en onbebouwde onroerende goederen, evenals voor materieel en outillage dat gebruikt wordt door een industriële, commerciële of ambachtelijke exploitatie.
Deze belasting moet elk jaar betaald worden door de houder van een zakelijk recht op de woning op 1 januari, dat wil zeggen de eigenaar, bezitter, erfpachter, opstalhouder of vruchtgebruiker van het onroerend goed. Als je echter laat bouwen, moet je de onroerende voorheffing pas betalen vanaf 1 januari van het jaar dat volgt op je intrek in het gebouw.
Hoe bereken je de onroerende voorheffing?
Concreet, welk bedrag moet je betalen voor je belastbaar onroerend goed? Dit wordt berekend op basis van het kadastraal inkomen van het pand, vermenigvuldigd met een globaal tarief bestaande uit het gewestelijk belastingtarief, de provinciale opcentiemen en de gemeentelijke opcentiemen.
Onroerende voorheffing = geïndexeerd kadastraal inkomen x globaal tarief
Globaal tarief = gewestelijk belastingtarief + provinciaal tarief + gemeentelijk tarief
Het geïndexeerd kadastraal inkomen
Het geïndexeerd kadastraal inkomen (KI) is de basis van de onroerende voorheffing. Het wordt vastgesteld door de FOD Financiën. Dit bedrag komt overeen met het gemiddelde netto-inkomen van het pand over één jaar op de referentiedatum. Met andere woorden: het is wat je woning je zou kunnen opbrengen over een jaar verhuur.
Het wordt bepaald op basis van het gebouw (bijvoorbeeld het aantal badkamers, de oppervlakte, enz.) en de normale huurprijs voor vergelijkbare panden in de buurt.
Het gewestelijk belastingtarief
Elk gewest legt een eigen gewestelijk belastingtarief vast voor de onroerende voorheffing. De opbrengst van dit tarief gaat naar het gewest. In Wallonië en Brussel bedraagt het 1,25% voor alle onroerende goederen in 2024. In Vlaanderen bedraagt het 3,97%.
De aanvullende provinciale en gemeentelijke tarieven
Het gemeentelijk en provinciaal tarief komt overeen met opcentiemen op de onroerende voorheffing die gemeenten en provincies heffen. Ze worden elk jaar gestemd. Ze kunnen dus verschillen van jaar tot jaar en van gemeente of provincie tot gemeente of provincie. Er bestaan echter aanbevelingen met betrekking tot het maximumtarief.
In Wallonië bedraagt bijvoorbeeld in 2024 het aanbevolen maximale gemeentelijke opcentiementarief 2.600 opcentiemen. In de provincie Luik bedragen de provinciale tarieven 1.750 opcentiemen.
Vermindering van de onroerende voorheffing in Wallonië: in welke gevallen?
In bepaalde gevallen kun je in aanmerking komen voor een vermindering van de onroerende voorheffing. In Wallonië geldt dit voor bescheiden woningen, gezinslast, personen met een handicap of grootoorlogsinvaliden.
Bescheiden woning
Om in aanmerking te komen voor een vermindering van de onroerende voorheffing wegens een bescheiden woning, moet je aan verschillende voorwaarden voldoen. Het pand moet je enige woning zijn en je moet het zelf bewonen. Bovendien mag de som van het niet-geïndexeerd kadastraal inkomen van dit pand en het kadastraal inkomen van al je andere onroerende goederen in België niet meer dan € 745 bedragen.
In dat geval krijg je een vermindering van 25% op de onroerende voorheffing, en 50% gedurende de eerste 5 jaar voor een nieuwe woning of nieuwbouw.
Gezinslast
Je hebt recht op een vermindering voor “gezinslast” als je minstens twee kinderen ten laste hebt, een persoon met een handicap (met een invaliditeit van minstens 66% erkend vóór de leeftijd van 65 jaar of met minimaal 4 punten in de eerste graad voor kinderen), of een andere persoon ten laste met een familieband (met jezelf, je echtgenoot of wettelijk of feitelijk samenwonende partner).
De vermindering op de onroerende voorheffing geldt per persoon ten laste. Zo krijg je bijvoorbeeld € 125 per kind ten laste (minimum 2 kinderen).
Persoon met een handicap of grootoorlogsinvalide
Ten slotte kun je een vermindering krijgen als je erkend bent als grootoorlogsinvalide of persoon met een handicap (met een invaliditeit van minstens 66% erkend vóór de leeftijd van 65 jaar). Ook hier geldt de vermindering per persoon.
Wanneer en hoe betaal je deze onroerende voorheffing?
Je moet je onroerende voorheffing elk jaar betalen. Het voordeel is dat je niets hoeft te doen! In Wallonië stuurt de SPW Financiën je automatisch een aanslagbiljet tijdens het tweede semester. Op dit document vind je het bedrag en de vervaldatum van de betaling terug.
Let op: als je recht hebt op een vermindering, moet je deze aanvragen via een formulier op de officiële website van Wallonië. Je kunt dit invullen vanaf januari van het belastingjaar.
Krijg hulp van onze vastgoedmakelaars
Ben je op zoek naar een pand in de provincie Luik en heb je vragen over de onroerende voorheffing? De vastgoedmakelaars van EASY Estate begeleiden je graag bij je zoektocht, adviseren je en beantwoorden je vragen.
